Eindejaar release
De laatste release van het jaar bevat zoals je van ons gewend bent, alle wettelijke wijzigingen. In dit document worden alle belangrijke wijzigingen besproken. Voor de jaarwissel is dit jaar een aparte handleiding gemaakt, deze is te vinden op onze supportsite.
Veel van de informatie uit dit document is ontleend aan de nieuwsbrief loonheffingen. Deze is te vinden op de site van de belastingdienst. Deze nieuwsbrief loonheffingen is nog niet definitief.
Mochten er toch nog onduidelijkheden zijn, neem dan contact op met onze supportafdeling.
Aanpassingen in verband met wettelijke wijzigingen 2022
Percentages en tarieven 2022
In deze versie van Polaris zijn alle wettelijk vastgestelde percentages en tarieven voor 2022 opgenomen.
Dit betreft onder andere:
• Loonbelastingtabellen en tarieven
• Premiepercentages werknemersverzekeringen en zorgverzekeringswet
• Tarieven en bedragen voor eindheffingen en afdrachtverminderingen
Minimum(jeugd)loon per 1 januari 2022
Per 1 januari is het bruto minimumloon voor 21 jaar en ouder € 1725,00 per maand.
Voor de gehele tabel van minimum(jeugd)lonen voor zowel werknemers zonder als met BBL (Beroepsbegeleidende Leerweg), verwijzen wij graag naar de website van de overheid:
https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/minimumloon/bedragen-minimumloon/bedragenminimumloon-2022en
https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/minimumloon/bedragen-minimumloon-bblopleiding/bedragen-minimumloon-bbl-2022
Percentages vrije ruimte WKR
In 2020 en 2021 is er een tijdelijk verruiming van de WKR geweest over een fiscale loonsom t/m € 400.000,- van 3% (i.p.v. 1,7%). Deze tijdelijke verruiming stopt per 1-1-2022 en wijzigt weer naar 1,7% t/m een bedrag van € 400.000,-. Het percentage vrije ruimte WKR boven de fiscale loonsom van € 400.000,- blijft 1,18%. Het rapport Controle Werkkostenregeling is hierop aangepast.
Auto van de Zaak 2022
Per 1 januari 2022 zijn er conform Belastingwetgeving twee nieuwe keuzes in de hoogte van het percentage bijtelling. Dit is voor beide keuzes een ‘gecombineerd percentage’:
Voor auto’s zonder CO2-uitstoot met een datum 1e toelating op of na 1 januari 2022 geldt vanaf 1 januari 2022 het bijtellingspercentage van 16% voor zover de grondslag voor de bijtelling maximaal € 35.000,- is.
Voor bedragen daarboven geldt het dan geldende algemene bijtellingspercentage van 22%.
Voor auto’s zonder CO2-uitstoot met een datum 1e toelating in 2017 en de 60 maanden voorbij geldt vanaf 1 januari 2022 het bijtellingspercentage van 19% voor zover de grondslag voor de bijtelling maximaal € 35.000,- is. Voor bedragen daarboven geldt het bijtellingspercentage van 25%.
Om dit in Polaris op een juiste manier te kunnen verwerken zijn per 1 januari 2022 twee nieuwe keuzes toegevoegd in het veld Bijtelling onder Organisatie -> Wagenpark.
Deze keuzes zijn:
- auto’s met 16% bijtelling (> 35.000 22% indien op of na 1-1-2022 toegelaten)
- auto’s met 19% bijtelling (> 35.000 25% voor elektrische auto’s indien 1e toelating in 2017 en 60 maanden voorbij)
AOW-gerechtigde leeftijd
De AOW-gerechtigde leeftijd in 2022 wordt 66 jaar en 7 maanden (in 2021 was dit 66 jaar en 4 maanden).
Bijdrage PAWW
Het percentage voor de PAWW is met ingang van 2022 aangepast naar 0,2% (was 0,4% in 2021).
Gebruikelijk loon DGA
Het gebruikelijk loon voor een DGA is in 2022 verhoogt van € 47.000,- naar € 48.000,-.
Inkomensgrens loonheffing voor de 30%-regeling
Het minimale jaarloon voor de werknemer met specifieke deskundigheid is vastgesteld op € 39.647 (2021: € 38.961,00). Is de werknemer jonger dan 30 jaar, dan geldt een minimaal jaarloon van € 30.001,00 (2021: € 29.616,00).
Wijziging waardes 'Code reden einde arbeidsovereenkomst'
Om de loonaangifte beter op de UPA-aanlevering te laten aansluiten zijn per 1-1-2022 twee codes gewijzigd in het veld ‘Code reden einde arbeidsovereenkomst’:
Code: 80 - Arbeidsongeschiktheid met toestemming van UWV’ is gewijzigd in: code 5 - Opzegging door de werkgever vanwege langdurige arbeidsongeschiktheid met toestemming UWV’.
Code: 81 - Bedrijfseconomische reden met toestemming van UWV’ is gewijzigd in code 6 - Opzegging door de werkgever vanwege bedrijfseconomische redenen met toestemming van UWV’.
Per 1-1-2022 maak je gebruik van de nieuwe coderingen. Code 80 en 81 vervallen per dat moment.
Wijziging 'Code aard arbeidsverhouding'
Per 01-01-2022 vervalt de waarde ’10 - Wet sociale werkvoorziening (WSW)’ in het veld ’Aard arbeidsverhouding’. Hier komen 4 waarden voor terug:
21 - WSW beschut werk
22 - WSW detachering bij reguliere werkgever
23 - WSW begeleid werk
24 - Participatiewet beschut werk
Wijziging 'Code soort inkomstenverhouding'
Per periode 1-2022 heeft de belastingdienst verschillende wijzigingen doorgevoerd in het veld ‘code soort inkomstenverhouding’. De volgende codes zijn vervallen:
35 - Vervolguitkering in het kader van de Nieuwe Werkloosheidwet (nWW)
54 - Opname levenslooptegoed door een werknemer die op 1 januari 61 jaar of ouder is
Deze codes mogen m.i.v. het jaar 2022 niet meer worden gebruikt en kunnen worden aangepast onder Personeel -> Stamgegevens -> Loonheffing/SV.
Wijziging 'Code incidentele inkomstenvermindering'
Per 1-1-2022 wijzigen de waardes in het veld ’code incidentele inkomstenvermindering’.
Waarde ‘G – Aanvullend geboorteverlof’ vervalt en wordt vervangen door waarde ’K – Kindverlof’.
Deze coderingen zijn gekoppeld aan de looncomponenten en zullen na de jaarwissel automatisch omgezet worden van ‘G – Aanvullend geboorteverlof’ naar code ’K – Kindverlof’.
Wijziging 'Code fase indeling F&Z' (uitsluitend voor sector Uitzendbedrijven)
In het veld ’Code fase indeling F&Z’ vervalt per periode 1-2022 het onderscheid tussen fase 1 en fase 2.
Hierdoor is het niet langer mogelijk te kiezen voor waarde 2, 42 of 44. Deze waarden worden nu aangegeven met de tekst “vervallen". De betreffende waarden moeten worden omgezet naar resp. waarde 1, 41 of 43.
Einde levensloopregeling
Sinds 1 januari 2012 is de levensloopregeling niet meer beschikbaar voor nieuwe deelnemers. En voor bestaande deelnemers gold een overgangsrecht. Dit overgangsrecht eindigt per 31 december 2021.
Arbeidsvoorwaardenbedrag
Per 1 januari 2022 worden twee nieuwe rubrieken ingevoerd in de loonaangifte: Opbouw arbeidsvoorwaardenbedrag en Opname arbeidsvoorwaardenbedrag. Arbeidsvoorwaardenbedragen zijn door de werkgever aan de werknemer toegekende en in geld uitgedrukte toekomstige loonbestanddelen.
Doel van de aanpassingen is om voor het UWV meer duidelijkheid te hebben bij het vaststellen van het inkomen dat relevant is voor de hoogte van een uitkering.
Deze rubrieken worden aangestuurd met het veld Code Loonaangifte code onder Systeem -> Salaris -> Component.
Premies werknemersverzekeringen
Gedifferentieerde premie Aof
Vanaf het jaar 2022 wordt de premie Aof gedifferentieerd in grote en kleine werkgevers en in een hoge en een lage premie. De lage premie is verschuldigd door kleine werkgevers met een premieloon in 2020 t/m € 882.500. Grote werkgevers (premieloon in 2020 groter dan € 882.500,-) betalen de hoge premie.
Of je een grote of kleine werkgever bent, vind je terug op de brief gedifferentieerde premie WHK / Aof welke de belastingdienst jaarlijks in de maand november of december naar je verstuurd.
De aangegeven premie Aof in deze brief pas je toe op alle werknemers.
De belastingdienst heeft bepaald dat over uitkeringen van werknemersverzekeringen de hoge premie Aof berekend moet worden. Zo kan het dus zijn dat je als kleine werkgever wordt ingedeeld (dus lage premie) maar over 1 of meerdere werknemers op basis van een uitkering toch een hoge premie verschuldigd bent. Deze hoge premie geld dan alleen over het premieloon van de werknemer waarover de uitkering werknemersverzekering wordt uitbetaald.
In Polaris is onder Administratie -> Loonheffing/SV een nieuwe instelling beschikbaar: Kleine werkgever?
Deze staat standaard op NEE. Ben je een kleine werkgever zet deze dan op JA.
Deze instelling is ook opgenomen in de taak Jaarwissel.
De bestaande component voor de Basispremie Aof is 6100. Ben je een kleine werkgever dan wordt de Aof laag geboekt op dezelfde component. Voor Aof hoog en Aof uitkeringen zijn nieuwe componenten beschikbaar, resp. 6102 en 6103. Deze nieuwe componenten zijn automatisch aangemaakt in Polaris.
Betaal je ook uitkeringen uit aan je werknemers, dan is het noodzakelijk om deze uitkering op een nieuwe component te verwerken. Standaard is er een component aangemaakt t.b.v. uitkeringen en dat is code 2791. Het is mogelijk eventueel extra componenten hiervoor aan te maken. Let er daarbij op dat deze altijd de werking “Uitkeringen belast” krijgen.
Opslag WKO
De werkgever is de bijdrage Wet Kinderopvang (WKO) verschuldigd. Tot en met belastingjaar 2021 zat deze opslag verweven in de basispremie Aof. Per belastingjaar 2022 is de WKO een aparte rubriek in de loonaangifte geworden. Deze opslag is dan ook opgenomen in Polaris. Wanneer een werknemer verzekerd is voor de basispremie Aof is deze per 1-1-2022 automatisch ook verzekerd voor de opslag WKO. De opslag WKO wordt geboekt op component 6104.
Let op! De nieuwe premies moeten worden opgenomen in het grootboekschema.