Algemeen
Op het moment dat een medewerker AOW gerechtigd wordt heeft dit meerder fiscale gevolgen, in deze handleiding een uitleg hoe deze veranderingen op een juiste wijze moeten worden doorgevoerd in Polaris.
Voor werknemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt, moet de werkgeversheffing Zvw tot het einde van de dienstbetrekking worden doorbetaald de andere premies stoppen aan het einde van de voorgaande loonperiode.
Dit geldt voor zowel de medewerker die echt “met pensioen” gaat en dus uit dienst gaat alsook voor de werknemer die na het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd door blijft werken.
Instelling
Medewerker bereikt de AOW-gerechtigde leeftijd
Voor werknemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt, moet de werkgeversheffing Zvw tot het einde van de dienstbetrekking worden doorbetaald. Sinds 1 januari 2017 zijn deze werknemers ook verzekerd voor de ZW. Voor deze werknemers worden geen premies werknemersverzekeringen betaald.
Voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen geldt vanaf de 1e dag van de maand waarin de werknemer de AOW-leeftijd bereikt, de inhouding die bij de AOW-leeftijd hoort. Ook bij een weekloon of een vierwekenloon geldt die inhouding als de werknemer dat loon geniet op of na de 1e dag van de maand waarin hij de AOW-leeftijd bereikt.
Voorbeeld 1: loon per maand
De werknemer wordt 66 jaar op 18 mei 2021. Na het bereiken van de AOW-leeftijd op 18 september 2021 blijft hij nog werken. Dit betekent het volgende:
- De werknemer heeft recht op een AOW-uitkering vanaf 18 september 2021.
- De hele maand augustus houdt de werkgever nog AOW-premie in en betaalt de premies werknemersverzekeringen, dus tot en met 31 augustus 2021.
- De werkgever blijft werkgeversheffing Zvw betalen tot het einde van de dienstbetrekking.
- Voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen gebruikt de werkgever, voor het loon ná 1 september 2021, de kolom 'AOW-leeftijd en ouder'.
Voorbeeld 2: loon per 4 weken
De werknemer wordt 66 jaar op 25 maart 2022. Na het bereiken van de AOW-leeftijd op 25 oktober 2022 blijft hij werken. Dit betekent het volgende:
- De werknemer heeft recht op een AOW-uitkering vanaf 25 oktober 2022.
- Vanaf de 11e periode van 4 weken (van 10 oktober 2022 tot en met 6 november 2022) betaalt de werkgever geen premies werknemersverzekeringen meer.
- De werkgever blijft werkgeversheffing Zvw betalen tot het einde van de dienstbetrekking.
- De betaaldatum van de 10e periode is in dit geval belangrijk.
- Ligt die betaaldatum voor 1 oktober: Voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen maakt u voor het loon dat de werknemer geniet over de 10e periode van 4 weken gebruik van de kolom 'Jonger dan de AOW-leeftijd'
- Ligt de betaaldatum na 1 oktober: Voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen maakt u voor het loon dat de werknemer geniet over de 10e periode van 4 weken gebruik van de kolom 'AOW-leeftijd en ouder'.
- Vanaf de 11e periode (van 10 oktober 2022 tot en met 6 november 2022) maakt u gebruik van de kolom 'AOW-leeftijd en ouder'.
- Betaalt u het loon over de 10e periode (van 12 september 2022 tot en met 9 oktober 2022) op 30 september 2021 uit, dan is dat vóór de 1e van de maand waarin de werknemer de AOW-leeftijd bereikt. De werknemer is dan de hele 10e periode verzekerd voor de werknemersverzekeringen en u moet in deze periode dus premies werknemersverzekeringen voor hem betalen. Betaalt u het loon over de 10e periode uit op 3 oktober, dan hoeft u geen premies werknemersverzekeringen te betalen.
Bron Handboek LH 2021, geactualiseerd (par.18.21)
Hoe verwerken in Polaris: Geldt dus voor medewerkers die uit dienst gaan na AOW-leeftijd én voor medewerkers die na AOW-leeftijd in dienst blijven.
Maandverloning
| Wat te doen bij medewerkers die AOW-gerechtigde leeftijd bereikt in een periode (maand-verloning) | |||||
| Voorbeeld; AOW per 13 april 2022 | |||||
| periode | IKV-nr | datum uit dienst | datum in dienst | verzekerd SV | premie SV |
| t/m 31 maart | 1 | ja | ja | ||
| 1 april t/m 12 april | 1 | 12-4-2022 | ja | nee, alleen voor ZW/ ZVW | |
| m.i.v. 13 april | 2 | 13-4-2022 | alleen ZW / ZVW | alleen voor ZW / ZVW | |
| Wijziging IKV-nr alleen bij wijziging verzekeringsplicht, niet bij wijziging premieplicht. | |||||
| Stap 1 | "Periode waarin de medew. de AOW gerechtigde leeftijd bereikt. (in het voorbeeld 1 t/m 12 april) Voeg bij tabblad [personeel - stamgegevens - Loonheffing / SV] een regel toe ingaande de 1e dag van de periode waarin de werknemer de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt. Stel daarbij de WW en de WIA op ""nee"". De ZW moet op ""ja"" blijven staan." |
| Stap 2 | "Bij tabblad dienstverband de uitdienstdatum invoeren. Evt. via taak ""uit dienst melden"" het vakantiegeld en de verlofdagen uitbetalen. Bij stamgegevens ook de uitdienstdatum invoeren als er geen nabetalingen meer verwacht worden, |
Stap 3 Indien de medewerker na In 2022 is de AOW-leeftijd 66 jaar en 7 maanden. Als een werknemer de AOW-leeftijd bereikt en blijft werken, blijft hij verzekerd voor de ZW, maar niet voor de andere werknemersverzekeringen. Daarom is er vanaf dat moment een nieuwe inkomstenverhouding. | "Periode van AOW gerechtigde leeftijd (in het voorbeeld ""m.i.v. 13 april"" Via de taak [nieuw dienstverband - medewerker wijzigt in verzekeringsplicht] de gegevens voor het nieuwe dienstverband opgev let op!! Ook hier de WW en WIA op ""nee"" en de ZW op ""ja"". LET OP dat het IKV-nr OPGEHOOGD wordt er is namelijk sprake van een wijziging in verzekeringsplicht en ook een nieuwe arbeidsovereenkomst." |
In stap 3 maakt u een nieuwdienst verband, overleg met de betreffende medewerker over de toepassing van de loonheffingskorting. De SVB past de loonheffingskorting standaard toe op de AOW uitkering. Let op de heffingskorting mag maar bij 1 inkomstenverhouding worden toegepast.
4 weken verloning
| Wat te doen bij medewerkers die AOW-gerechtigde leeftijd bereiken in een periode (4-weken-verloning) | ||||||
| Voorbeeld; AOW per 25 oktober 2022 | ||||||
| periode | IKV-nr | datum uit dienst | datum in dienst | verzekerd SV | premie SV | |
| t/m 9 oktober (periode 10) | 1 | ja | ligt aan betaalmoment | |||
| 10 okt t/m 24 okt (periode 11) | 1 | 24-10-2022 | ja | nee, alleen voor ZW / ZVW | ||
| m.i.v. 25 oktober (periode 11) | 2 | 25-10-2022 | alleen ZW / ZVW | alleen voor ZW / ZVW | ||
| Wijziging IKV-nr alleen bij wijziging verzekeringsplicht, niet bij wijziging premieplicht. | ||||||
| Stap 1 | Periode waarin de medewerker de AOW gerechtigde leeftijd bereikt. (in het voorbeeld 10 t/m 24 oktober) Voeg bij tabblad [personeel - stamgegevens - Loonheffing / SV] een regel toe ingaande de 1e dag van de periode waarin de werknemer de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt. Stel daarbij de WW en de WIA op "nee". De ZW moet op "ja" blijven staan. |
| Stap 2 | Bij tabblad dienstverband de uitdienstdatum invoeren. Evt. via taak "uit dienst melden" het vakantiegeld en de verlofdagen uitbetalen. Bij stamgegevens ook de uitdienstdatum invoeren als er geen nabetalingen meer verwacht worden, |
Stap 3 Indien de medewerker na
| Periode van AOW gerechtigde leeftijd (in het voorbeeld "m.i.v. 25 oktober) Via taak [nieuw dienstverband - medewerker wijzigt in verzekeringsplicht] de gegevens voor het nieuwe dienstverband opgeven… op "ja". Ook hier de WW en WIA op "nee" en de ZW op "ja" en de loonheffingskorting op "nee", dit omdat de SVB meestal de heffingskorting op "ja" stelt. LET OP dat het IKV-nr OPGEHOOGD wordt er is namelijk sprake van een wijziging in verzekeringsplicht en ook een nieuwe AOV. |
In stap 3 maakt u een nieuwdienst verband, overleg met de betreffende medewerker over de toepassing van de loonheffingskorting. De SVB past de loonheffingskorting standaard toe op de AOW uitkering. Let op de heffingskorting mag maar bij 1 inkomstenverhouding worden toegepast.