Algemeen

Wanneer een medewerker de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt, heeft dit fiscale gevolgen. In deze handleiding lees je welke wijzigingen nodig zijn en hoe je deze op de juiste manier verwerkt in Polaris.

Voor werknemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt, moet de werkgeversheffing ZVW tot het einde van de dienstbetrekking worden doorbetaald. De andere premies stoppen aan het einde van de voorgaande loonperiode.

Dit geldt zowel voor medewerkers die daadwerkelijk met pensioen gaan en uit dienst treden, als voor medewerkers die na het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd blijven doorwerken.

Medewerker bereikt de AOW-gerechtigde leeftijd

De AOW-leeftijd is voor 2024 tot en met 2027 vastgesteld op 67 jaar.

Vanaf de eerste dag van de kalendermaand waarin de werknemer de AOW-leeftijd bereikt, gebruik je voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen de kolom ‘AOW-leeftijd of ouder’ uit de loonbelastingtabel. Dit geldt ook bij een weekloon of vierwekenloon, wanneer de werknemer loon ontvangt op of na de eerste dag van die maand.

Ontvangt de werknemer nog loon vanaf de eerste dag van de kalendermaand waarin de AOW-leeftijd wordt bereikt? Dan hoeven er geen premies werknemersverzekeringen meer te worden afgedragen. De werknemer blijft na de AOW-leeftijd wel verzekerd voor de ZW, maar hiervoor betaal je geen premie.

Voor de ZVW geldt dat je over loon uit tegenwoordige dienstbetrekking ook na het bereiken van de AOW-leeftijd de werkgeversheffing blijft betalen.

Voorbeeld 1: loon per maand

Een werknemer wordt 67 jaar op 18 januari 2026 en blijft daarna werken. Dit betekent het volgende:

• Uw werknemer bereikt de AOW leeftijd op 18 januari 2026.
• De verzekeringsplicht voor de AOW, WW, WAO en WIA loopt door tot en met 17 januari 2026.
• De verzekeringsindicaties staan tot en met 17 januari allemaal op ‘J’. Vanaf 18 januari staan alle indicaties op ‘N’, behalve die voor de ZW: die blijft op ‘J’ staan, want de werknemer blijft nog wel verzekerd voor de ZW.
• Voor al het loon dat genoten wordt op of na 1 januari (het begin van de kalendermaand) betaalt u geen premies werknemersverzekeringen meer.
• Voor de loonbelastingtabel gebruikt u vanaf 1 januari de kolom ‘AOW leeftijd en ouder’.
• U blijft werkgeversheffing ZVW betalen tot het einde van de dienstbetrekking.

Voorbeeld 2: loon per 4 weken

Een werknemer wordt 67 jaar op 14 mei 2026 en blijft daarna werken. De vijfde vierwekenloonperiode en het vijfde vierwekenaangiftetijdvak lopen van 21 april 2026 tot en met 18 mei 2026. Dit betekent het volgende:

• Uw werknemer bereikt de AOW leeftijd op 14 mei 2026.
• De verzekeringsplicht voor de AOW, WW, WAO, en WIA loopt tot en met 13 mei 2026.
• De verzekeringsindicaties voor de werknemersverzekeringen staan tot en met 13 mei allemaal op ‘J’. Vanaf 14 mei staan alle indicaties op ‘N’, behalve die voor de ZW: die blijft op ‘J’ staan, want de werknemer blijft nog wel verzekerd voor de ZW.
• Voor al het loon dat genoten wordt op of vóór 30 april betaalt u alle premies werknemersverzekeringen, ook al is dat loon bedoeld voor de periode vanaf 1 mei.
• Voor al het loon dat genoten wordt op of na 1 mei (het begin van de kalendermaand) betaalt u geen premies werknemersverzekeringen meer.
• Voor de loonbelastingtabel gebruikt u voor al het loon dat de werknemer genoten heeft tot en met 30 april de kolom ‘Jonger dan de AOW leeftijd’. Ook als dat loon betrekking heeft op een periode vanaf 1 mei.
• Voor de loonbelastingtabel gebruikt u voor al het loon dat de werknemer genoten heeft op of na 1 mei (begin van de kalendermaand) de kolom ‘AOW leeftijd en ouder’. Ook als dat loon betrekking heeft op een periode vóór 1 mei.
• U blijft werkgeversheffing ZVW betalen tot het einde van de dienstbetrekking.

Bron: Belastingdienst | Handboek Loonheffingen 2026 – maart 2026

Hoe verwerk je dit in Polaris? De onderstaande stappen gelden voor medewerkers die na het bereiken van de AOW-leeftijd uit dienst gaan én voor medewerkers die daarna in dienst blijven.

Eerst worden de aanpassingen voor  een maandverloning uitgelegd. Daarna worden  de aanpassingen van een 4-wekenverloning uitgelegd.

Maandverloning

Stap 1:

Dit is de periode waarin de medewerker de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt. In dit voorbeeld is dat de periode tot en met 12 april.

Voeg bij Personeel > Stamgegevens > Loonheffing/SV, een tabblad toe, met behulp van de dupliceerknop.

De ingangsdatum is de eerste dag van de periode waarin de medewerker de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt. Zet WW en WIA op “Nee” en laat ZW op “Ja” staan.

Stap 2:

Voer bij Dienstverband > Dienstverband de juiste datum uit dienst in. Hiervoor kun je eventueel de taak “Medewerker uit dienst” gebruiken. Hierbij kunnen ook het vakantiegeld en eventuele verlofdagen worden uitbetaald. Vergeet niet om de datum uit dienst ook in te voeren bij de tabbladen van Stamgegevens, als er geen nabetalingen meer worden verwacht.

Stap 3:

Blijft de medewerker na het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd doorwerken? Maak dan een nieuw dienstverband aan. Gebruik hiervoor de taak “Nieuw dienstverband” en kies “Medewerker wijzigt in verzekeringsplicht”. Met deze taak kun je de nieuwe gegevens invoeren. Houd hierbij ook de instellingen uit stap 1 aan.

Verhoog daarnaast het nummer inkomstenverhouding met 1. Dit is nodig omdat er sprake is van een wijziging in de verzekeringsplicht en van een nieuwe arbeidsovereenkomst.

De SVB past de loonheffingskorting standaard toe op de AOW-uitkering. Let op: de loonheffingskorting mag maar bij één inkomstenverhouding worden toegepast. Wordt de loonheffingskorting aangepast van wel toepassen naar niet toepassen? Dan is een nieuw formulier Opgaaf loonheffingen nodig.

4 weken verloning

Stap 1:

Dit is de periode waarin de medewerker de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt. In dit voorbeeld is dat 5 tot en met 24 oktober.
Voeg bij Personeel > Stamgegevens > Loonheffing / SV een regel toe met als ingangsdatum de eerste dag van de periode waarin de werknemer de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt. Zet WW en WIA op “Nee”. ZW blijft op “Ja” staan.

Stap 2:

Voer bij Dienstverband > Dienstverband de juiste datum uit dienst in. Hiervoor kun je eventueel de taak “Medewerker uit dienst” gebruiken. Hierbij kunnen ook het vakantiegeld en eventuele verlofdagen worden uitbetaald. Vergeet niet om de datum uit dienst ook in te voeren bij de tabbladen van Stamgegevens, als er geen nabetalingen meer worden verwacht.

 Stap 3:

Blijft de medewerker na het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd doorwerken? Maak dan een nieuw dienstverband aan. Gebruik hiervoor de taak “Nieuw dienstverband” en kies “Medewerker wijzigt in verzekeringsplicht”. Met deze taak kun je de nieuwe gegevens invoeren. Houd hierbij ook de instellingen uit stap 1 aan.

Verhoog daarnaast het nummer inkomstenverhouding met 1. Dit is nodig omdat er sprake is van een wijziging in de verzekeringsplicht en van een nieuwe arbeidsovereenkomst.

De SVB past de loonheffingskorting standaard toe op de AOW-uitkering. Let op: de loonheffingskorting mag maar bij één inkomstenverhouding worden toegepast. Wordt de loonheffingskorting aangepast van wel toepassen naar niet toepassen? Dan is een nieuw ingevuld en ondertekend formulier “Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen” nodig.