Eindejaar release

De laatste release van het jaar bevat zoals je van ons gewend bent, alle wettelijke wijzigingen. In dit document worden alle belangrijke wijzigingen besproken. Voor de jaarwissel is dit jaar weer een aparte handleiding gemaakt, deze is te vinden op onze supportsite.

Veel van de informatie uit dit document is ontleend aan de nieuwsbrief loonheffingen. Deze is te vinden op de site van de belastingdienst.

Mochten er toch nog onduidelijkheden zijn, neem dan contact op met onze supportafdeling.

Aanpassingen in verband met wettelijke wijzigingen 2024

Percentages en tarieven 2024

In deze versie van Polaris zijn alle wettelijk vastgestelde percentages en tarieven voor 2024 opgenomen. Dit betreft onder andere:

•             Loonbelastingtabellen en tarieven

•             Premiepercentages werknemersverzekeringen en zorgverzekeringswet

•             Tarieven en bedragen voor eindheffingen en afdrachtverminderingen

Minimum(jeugd)loon per 1 januari 2024

Op 1 januari 2024 wordt het wettelijk minimumuurloon ingevoerd. Vaste minimum maand-, week- en daglonen komen dan te vervallen.
Minimumlonen per 01-01-2024

Leeftijd	Minimum uurloon	BBL
21 jaar of ouder	13,27	13,27
20 jaar	10,62	8,16
19 jaar	7,96	6,97
18 jaar	6,64	6,04
17 jaar	5,24	5,24
16 jaar	4,58	4,58
15 jaar	3,98	3,98

In Polaris hebben we voor 2024 een nieuwe verwerkingscontrole P0061 'Brutosalaris is lager dan minimumloon' toegevoegd. Deze controle wordt niet uitgevoerd in de volgende gevallen;

• Code Aard arbeidsverhouding is 7 Stagiaire (Personeel|Dienstverband|Dienstverband)
• Kleur tabel is groen. (Personeel|Stamgegevens|Loonheffing/SV)
• Werknemer heeft een Wajong uitkering (Personeel|Ziekte|Re-integratie soort uitkering Wajong)

Wanneer de Code Aard arbeidsverhouding 83 BBL (Beroeps Begeleidende Leerweg) is dan zal de controle plaats vinden op basis van de minimumlonen die gelden voor BBL’ers.

Lage-inkomensvoordeel

Mede in verband met de verhoging van het minimum uurloon wordt de uurloongrens voor het lage-inkomens voordeel aangepast. De bovengrens wordt per 1 januari 2024 verlaagd naar 104% van het WML.
Per 2024 wordt daarnaast het Jeugd-LIV afgeschaft. Alleen de uitbetaling van het jeugd-LIV over de verloonde uren van 2023 vindt nog plaats.

Percentages vrije ruimte WKR

Per 2024 vervalt de tijdelijke verruiming van de vrije ruimte. Voor de eerste € 400.000 van de loonsom geldt een percentage van 1,92% voor zover de loonsom meer is dan € 400.000: 1,18%. Het percentage vrije ruimte WKR boven de fiscale loonsom van € 400.000,- blijft 1,18%. Het rapport Controle Werkkostenregeling is hierop aangepast.

Auto van de Zaak 2024

Per 2023 geldt voor auto’s zonder CO2-uitstoot met een datum 1e toelating op of na 1 januari 2023 een bijtellingspercentage van 16% (gelijk aan 2022) voor zover de grondslag voor de bijtelling maximaal € 30.000,- is. Voor bedragen daarboven geldt het algemene bijtellingspercentage van 22%.

De bijtelling voor nieuwe elektrische auto’s blijft ongewijzigd in 2024.

Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding en thuiswerkvergoeding

De gerichte vrijstelling voor onbelaste kilometervergoeding wordt per 2024 verhoogd naar € 0,23. De gerichte vrijstelling voor onbelaste thuiswerkvergoeding wordt per 2024 verhoogd naar € 2,35.
Let op! Deze bedragen moeten in de bestaande componenten worden aangepast.

AOW-gerechtigde leeftijd

De AOW-gerechtigde leeftijd in 2024 wordt 67 jaar (in 2023 was dit 66 jaar en 10 maanden).

Bijdrage PAWW

Het percentage voor de PAWW is met ingang van 2024 aangepast naar 0,08% (was 0,15% in 2023).

Gebruikelijk loon DGA

Het gebruikelijke loon voor een DGA is in 2024 verhoogd van € 51.000.- naar € 56.000,-

Inkomensgrens loonheffing voor de 30%-regeling

Het minimale jaarloon voor de werknemer met specifieke deskundigheid is vastgesteld op € 46.107 (2023: € 41.954). Is de werknemer jonger dan 30 jaar (met mastertitel of graad in wo), dan geldt een minimaal jaarloon van € 35.048 (2023: € 31.891). Daarnaast wordt de 30% regeling voor ingekomen werknemers afgetopt tot de WNT-norm, die in 2024 €233.000 bedraagt. Overgangsrecht is van toepassing voor werknemers waarbij de 30%-regeling is toegepast in het laatste loontijdvak van 2022.

Alleenstaande ouderenkorting

De alleenstaande ouderenkorting kon tot en met 2023 alleen door de SVB worden toegepast. Vanaf 2024 kan deze heffingskorting ook door uitkeringsinstanties en werkgevers toegepast worden. Deze heffingskorting is onder andere van toepassing op een werknemer die voor het hele jaar (of een deel daarvan) een AOW-uitkering voor een alleenstaande heeft of daar recht op heeft. Als de werknemer ervoor kiest om de loonheffingskorting bij de werkgever toe te passen, dan kan de alleenstaande ouderenkorting verrekend worden. Deze keuze moet door de werknemer schriftelijk kenbaar gemaakt worden. Bij Personeel|Stamgegevens|Loonheffing/SV kan worden aangegeven of de alleenstaande ouderenkorting toegepast dient te worden. Het rapport ‘Model opgaaf gegevens loonheffingen’ in Polaris zal eind januari aangepast worden.

Wijziging in de loonaangifte

De rubriek ‘Indicatie vakantiebonnen toegepast’ is vervangen door de rubriek ‘Indicatie deelname tijdspaarfonds’. Met een tijdspaarfonds wordt een afspraak tussen werkgever en werknemer bedoeld, waarbij de werknemer een zelfstandig recht heeft op vakantiebijslag en op loon tijdens vakantie, verlof en verzuimdagen waar tegenover een tijdspaarfonds staat dat door de bedrijfsorganisatie is ingesteld.

Verruiming vrijstelling OV-abonnementen

Tot en met 2023 werd er fiscaal onderscheid gemaakt tussen het vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen van een Ov-kaart. Dit onderscheid vervalt per 1 januari 2024. Wanneer de werknemer de ov-kaart (ook) gebruikt voor zakelijke reizen is de kaart gericht vrijgesteld, ongeacht de mate van het privégebruik.

 Toetredingsleeftijd pensioendeelname naar 18 jaar
Onderdeel van de nieuwe pensioenwet is dat met ingang van 1 januari 2024 de toetredingsleeftijd voor deelname aan pensioenregelingen is verlaagd van 21 jaar naar 18 jaar. 

Jaaropgave zichtbaar maken

De jaaropgave wordt standaard zichtbaar op het moment dat de jaarwissel is uitgevoerd. In sommige situatie is het echter wenselijk dat de jaaropgave nog niet getoond wordt. Onder Organisatie|Administratie|Details kan dit nu worden aangegeven.