Eindejaar release

De laatste release van het jaar bevat zoals je van ons gewend bent, alle wettelijke wijzigingen. In dit document worden alle belangrijke wijzigingen besproken. Voor de jaarwissel is dit jaar weer een aparte handleiding gemaakt, deze is te vinden op onze supportsite.

Veel van de informatie uit dit document is ontleend aan de nieuwsbrief loonheffingen. Deze is te vinden op de site van de belastingdienst.

Mochten er toch nog onduidelijkheden zijn, neem dan contact op met onze supportafdeling.

Aanpassingen in verband met wettelijke wijzigingen 2025

Percentages en tarieven 2025

In deze versie van Polaris zijn alle wettelijk vastgestelde percentages en tarieven voor 2025 opgenomen. Dit betreft onder andere:

•             Loonbelastingtabellen en tarieven

•             Premiepercentages werknemersverzekeringen en zorgverzekeringswet

•             Tarieven en bedragen voor eindheffingen en afdrachtverminderingen

Minimumlonen per 1-1-2025

Per 1 januari 2025 wordt het bruto minimumuurloon verhoogd.

Leeftijd	Minimumuurloon	BBL
21 jaar of ouder	14,06	14,06
20 jaar	11,25	8,65
19 jaar	8,44	7,38
18 jaar	7,03	6,40
17 jaar	5,55	5,55
16 jaar	4,85	4,85
15 jaar	4,22	4,22

Minimumlonen per 1-1-2025

Lage-inkomensvoordeel

Met ingang van 2025 vervalt het lage-inkomensvoordeel.

Loonkostenvoordelen

In 2025 wordt het LKV herplaatsen arbeidsgehandicapte werknemer verruimt. Hierdoor ontstaat er ook recht op dit LKV als de werknemer in de wachttijd van de WIA zijn eigen arbeid geheel of gedeeltelijk hervat of geheel of gedeeltelijk in een andere functie gaat werken. Daarnaast wordt het bedrag aan LKV oudere werknemer verlaagd, waarna dit LKV per 2026 vervalt.

Verlaging urennorm premiedifferentiatie AWf

Vanaf 2025 wordt de urennorm van de 30%- herzieningsregeling verlaagd. Wanneer er voor een werknemer de lage premie Awf betaald, dient een herziening plaats te vinden op het moment dat het aantal verloonde uren van de werknemer in een kalenderjaar meer dan 30% hoger is dan vermeld in de arbeidsovereenkomst. Uitzondering hierop was wanneer de gemiddelde arbeidsomvang 35 uur of meer per week bedroeg. Dit wordt vanaf 2025 een gemiddelde arbeidsomvang van meer dan 30 uur.

Percentages vrije ruimte WKR

Voor de eerste € 400.000 van de loonsom geldt per 1-1-2025 een percentage van 2% (2024: 1,92%). Het percentage vrije ruimte WKR boven de fiscale loonsom van € 400.000,- blijft 1,18%. Het rapport Controle Werkkostenregeling is hierop aangepast.

Auto van de Zaak 2025

Per 2025 geldt voor auto’s zonder CO2-uitstoot met een datum 1e toelating op of na 1 januari 2025 een bijtellingspercentage van 17%, voor zover de grondslag voor de bijtelling maximaal € 30.000,- is. Voor bedragen daarboven geldt het algemene bijtellingspercentage van 22%. De Cap geldt niet voor zonnecel- en waterstofauto’s. De 17% bijtelling geldt in dat geval voor de hele cataloguswaarde.

Het percentage van 17% geldt ook voor auto’s zonder CO2-uitstoot met een datum 1^e toelating in 2020 waarbij de 60 maandentermijn verstreken is en waarbij de grondslag voor de bijtelling maximaal €30.000,- is. Voor bedragen daarboven geldt het bijtellingspercentage van 22%.  

De eindheffing voor het doorlopend afwisselend gebruik van bestelauto’s wordt verhoogd naar € 438,-. Dit bedrag zal vervolgens jaarlijks geïndexeerd worden. Het bedrag dient evenredig over de aangiftetijdvakken verdeeld te worden. Het advies is om bij maandverloning voor de eerste elf periodes een bedrag van €36,- aan te houden en voor de laatste periode een bedrag van €42,-. Voor de vierwekenverloning geldt een bedrag van €33,- voor de eerste twaalf perioden. Bij de laatste periode dient een bedrag van €42,- vermeld te worden.

Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding en thuiswerkvergoeding

De gerichte vrijstelling voor onbelaste kilometervergoeding blijft € 0,23. De gerichte vrijstelling voor onbelaste thuiswerkvergoeding wordt per 2025 verhoogd naar € 2,40. 
Let op! Deze bedragen moeten in de bestaande componenten worden aangepast.

AOW-gerechtigde leeftijd

De AOW-gerechtigde leeftijd in 2025 blijft 67 jaar.

Bijdrage PAWW

Het percentage voor de PAWW wordt met ingang van 2025 aangepast naar 0,1% (was 0,08% in 2024).

Gebruikelijk loon DGA

Het gebruikelijk loon voor een DGA blijft in 2025 €56.000,-.

Inkomensgrens loonheffing voor de 30%-regeling

De versobering van de 30% regeling die met ingang van 1 januari 2024 is ingevoerd, wordt per 2025 teruggedraaid. Dit betekent dat voor alle ingekomen en uitgezonden werknemers het maximale percentage van 30% blijft gelden.

Het minimale jaarloon voor de werknemer met specifieke deskundigheid is vastgesteld op € 46.660 (2024: € 46.107). Is de werknemer jonger dan 30 jaar (met mastertitel of graad in wo), dan geldt een minimaal jaarloon van € 35.468 (2024: € 35.048). Daarnaast wordt de 30% regeling voor ingekomen werknemers afgetopt tot de WNT-norm. Voor 2025 bedraagt deze norm € 246.000 (2024: €233.000) bedraagt.

Wijziging in de loonaangifte

Geen negatieve loonbelasting/premies volksverzekeringen of negatieve verrekende arbeidskorting
Vanaf 2025 mag per IKV in het kalenderjaar het cumulatieve (=totaal) bedrag aan ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen of verrekende arbeidskorting niet negatief zijn. Indien deze situatie zich rekenkundig voordoet, wordt in het desbetreffende aangiftetijdvak het cumulatieve bedrag op minimaal €0 gesteld.

Code invloed verzekeringsplicht
Per 1-1-2025 wordt de omschrijving van de keuzes A en B bij code invloed verzekeringsplicht gewijzigd. De werking blijft hetzelfde.

Code	Omschrijving oud	Omschrijving nieuw
A	Echtgenoot of familie van de eigenaar/DGA	Geen gezagsverhouding met echtgenoot of familie van de eigenaar/DGA
B	Vorige eigenaar	Geen gezagsverhouding met vorige eigenaar

 

UPA PMT

Per 1 januari 2025 stapt pensioenfonds Metaal & Techniek over op de UPA-aanlevering. Klanten die hier mee te maken hebben, ontvangen een apart informatiebericht. Leidraad hiervoor is de lijst die we vanuit PMT hebben ontvangen. Geen bericht ontvangen op 10 januari 2025? Neem dan contact op met onze supportafdeling.

Administratie rooster

Op administratieniveau moet een nieuwe regel te worden toegevoegd aan het standaard rooster. Polaris berekent automatisch het aantal uren en dagen.

Voor berekening van de regelingen in de cao bouw geldt dat het aantal dagen per jaar 260 is bij 4 weken of weekverloning. Bij maandverloning maar ook andere cao’s is het aantal dagen 261. Dit is het aantal dagen waarin de premie verhaald moet worden. Het veld “uren per dag” moet gevuld zijn. Let op! Het aantal uren per jaar dient op 2088 te staan.