Einde jaar release
De laatste release van het jaar bevat zoals je van ons gewend bent, alle wettelijke wijzigingen. In dit document worden alle belangrijke wijzigingen besproken. Voor de jaarwissel is dit jaar een aparte handleiding gemaakt, deze is te vinden op onze supportsite.
Veel van de informatie uit dit document is ontleend aan de nieuwsbrief loonheffingen. Deze is te vinden op de site van de belastingdienst.
Mochten er toch nog onduidelijkheden zijn, neem dan contact op met onze supportafdeling.
Aanpassingen in verband met wettelijke wijzigingen 2023
Percentages en tarieven 2023
In deze versie van Polaris zijn alle wettelijk vastgestelde percentages en tarieven voor 2023 opgenomen. Dit betreft onder andere:
- Loonbelastingtabellen en tarieven
- Premiepercentages werknemersverzekeringen en zorgverzekeringswet
- Tarieven en bedragen voor eindheffingen en afdrachtverminderingen
Minimum(jeugd)loon per 1 januari 2023
Per 1 januari is het bruto minimumloon voor 21 jaar en ouder € 1934,40 per maand.
Voor de gehele tabel van minimum(jeugd)lonen voor zowel werknemers zonder als met BBL (Beroepsbegeleidende Leerweg), verwijzen wij graag naar de website van de overheid:
https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/minimumloon/bedragen-minimumloon/bedragen-minimumloon-2023
en
Percentages vrije ruimte WKR
Voor 2023 geldt een tijdelijke verruiming van de WKR over een fiscale loonsom t/m € 400.000,- van 3% (i.p.v. 1,7%). Het percentage vrije ruimte WKR boven de fiscale loonsom van € 400.000,- blijft 1,18%.
Het rapport Controle Werkkostenregeling is hierop aangepast.
Auto van de Zaak 2023
Per 2023 geldt voor auto’s zonder CO2-uitstoot met een datum 1e toelating op of na 1 januari 2023 een bijtellingspercentage van 16% (gelijk aan 2022) voor zover de grondslag voor de bijtelling maximaal € 30.000,- is. Voor bedragen daarboven geldt het algemene bijtellingspercentage van 22%.
Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding en thuiswerkvergoeding
De gerichte vrijstelling voor onbelaste kilometervergoeding wordt per 2023 verhoogd naar € 0,21.
De gerichte vrijstelling voor onbelaste thuiswerkvergoeding wordt per 2023 verhoogd naar € 2,15.
Let op! Deze bedragen moeten in de bestaande componenten worden aangepast.
AOW-gerechtigde leeftijd
De AOW-gerechtigde leeftijd in 2023 wordt 66 jaar en 10 maanden (in 2022 was dit 66 jaar en 7 maanden).
Bijdrage PAWW
Het percentage voor de PAWW is met ingang van 2023 aangepast naar 0,15% (was 0,2% in 2022).
Gebruikelijk loon DGA
Het gebruikelijk loon voor een DGA is in 2023 verhoogd van € 48.000,- naar € 51.000,-.
Daarnaast zijn er nog twee andere wijzingen v.w.b. het gebruikelijk loon. Daarvoor verwijzen wij naar de nieuwsbrief loonheffingen.
Inkomensgrens loonheffing voor de 30%-regeling
Het minimale jaarloon voor de werknemer met specifieke deskundigheid is vastgesteld op € 41.954 (2022: € 39.467). Is de werknemer jonger dan 30 jaar (met mastertitel of graad in wo), dan geldt een minimaal jaarloon van € 31.891 (2022: € 30.001).
Wijziging 'Code reden einde arbeidsverhouding'
In de aangifte loonheffingen wijzigt per 2023 het veld ‘Code reden einde arbeidsovereenkomst’ in ‘Code reden einde arbeidsverhouding’. De inhoud van de rubriek is verder hetzelfde zoals je al gewend bent. Echter met de volgende toevoegingen:
Code 50 - Ontslag publiekrechtelijke aanstelling vanwege onbekwaamheid of ongeschiktheid
Code 51 - Ontslag publiekrechtelijke aanstelling vanwege leeftijd/pensionering
Code 91 - De arbeidsverhouding loopt door bij een nieuwe werkgever
Code 92 - De arbeidsverhouding wordt zonder onderbreking opgevolgd door een nieuwe arbeidsverhouding bij dezelfde werkgever
Omdat code 50 en 51 in principe alleen gebruikt worden door ‘’overheidswerkgevers’’ geven we hier alleen een extra toelichting op het gebruik van code 90 en 91:
Code 91 - Deze code ziet op de situatie waarin de werknemer als gevolg van een overgang van onderneming over gaat naar een andere werkgever. Deze aparte code is voor UWV en de Belastingdienst van belang in diverse processen, zoals de premiedifferentiatie WW en het beoordelen van een doelgroepverklaring LKV voor de Wtl.
Code 92 - Werkgevers moeten vanaf 2025 op grond van het Besluit IKV een nieuwe IKV maken als een beëindigde arbeidsverhouding zonder onderbreking wordt opgevolgd door een nieuwe arbeidsverhouding bij dezelfde werkgever. Als de werkgever in deze situatie, vooruitlopend op de inwerkingtreding van dit besluit, al in 2023 de nieuwe arbeidsverhouding opgeeft in een nieuwe inkomstenverhouding, dan moet hij de oude inkomstenverhouding beëindigen en daarbij code 92 aanleveren. Deze code moet ook worden gebruikt als een stageovereenkomst aansluitend wordt opgevolgd door een arbeidsovereenkomst.
Premies werknemersverzekeringen
Premie Awf bij uitkering
De Awf-premie over uitkeringen van het UWV moet per 2023 apart worden opgegeven. Vorig jaar was dit nieuw v.w.b. de Aof premie en geldt nu dus ook voor de Awf premie.
Voor deze splitsing in de Awf premie is een nieuw component automatisch aangemaakt in Polaris. Dit is component 6004.
Let op! Deze nieuwe component moeten worden opgenomen in het grootboekschema.
Gedifferentieerde premie Aof
Vanaf het jaar 2022 wordt de premie Aof gedifferentieerd in grote en kleine werkgevers en in een hoge en een lage premie. De lage premie is voor 2023 verschuldigd door kleine werkgevers met een premieloon t/m € 905.000. Grote werkgevers (premieloon groter dan € 905.000,-) betalen de hoge premie.
Of je een grote of kleine werkgever bent, vind je terug op de brief gedifferentieerde premie WHK / Aof welke de belastingdienst jaarlijks in de maand november of december naar je verstuurd.
De aangegeven premie Aof in deze brief pas je toe op alle werknemers.
Verlaging Aof premie
Indien je een kleine werkgever bent geldt de lage Aof premie. Om deze werkgevers tegemoet te komen is dit jaar besloten de lage Aof premie te lagen naar 5,82%.